18 februari 2026
Het is een ontwikkeling die al ruim vijftien jaar gaande is: de structurele internationale strijd tegen belastingontwijking en -ontduiking.
Na de financiële crisis van 2008 verschoof de aandacht wereldwijd sterk naar fiscale transparantie. In 2010 volgde de Amerikaanse FATCA-wetgeving, waarmee de VS wereldwijd financiële instellingen verplichtte informatie te verstrekken over Amerikaanse belastingplichtigen. Vanaf 2014 trad FATCA daadwerkelijk in werking via bilaterale IGA’s (Intergovernmental Agreement).
Daarna werd duidelijk dat een puur Amerikaans systeem niet volstond. De wens voor een uniform, multilateraal stelsel ontstond. Die wens leidde in 2014 tot de introductie van de Common Reporting Standard (CRS) door de OESO. De eerste automatische uitwisselingen tussen deelnemende landen vonden plaats in 2017 (met een tweede grote groep landen in 2018). Sindsdien is CRS uitgegroeid tot het mondiale raamwerk voor fiscale gegevensuitwisseling.
Met andere woorden: we zijn inmiddels bijna een decennium actief bezig met automatische internationale fiscale transparantie – en de druk neemt eerder toe dan af.
Voor een CDD-analist is dit geen losstaand onderwerp. Het raakt direct aan:
-
De identificatie van fiscale woonplaats(en)
-
UBO-structuren met internationale componenten
-
Verhoogde risico’s bij bepaalde jurisdicties
-
De juistheid en volledigheid van klantverklaringen
-
Monitoring en herbeoordeling bij wijzigingen in landenstatus
De EU-lijst van niet-coöperatieve rechtsgebieden past in datzelfde grotere plaatje. Het draait om die onderliggende vraag: werkt een jurisdictie daadwerkelijk mee aan internationale fiscale transparantie én wat zegt dat over de cliënt?
In onze e-learning FATCA/CRS nemen we daarom niet alleen het wettelijk kader door, maar plaatsen we FATCA en CRS in hun internationale context. Wat was de aanleiding? Hoe werken IGA’s en de MCAA-structuur? Wat betekent de renseigneringsplicht concreet voor financiële instellingen in Nederland?
En hoe vertaal je dit naar dagelijkse CDD-praktijk?
Actualiteiten zoals de EU-lijst veranderen.
De beweging richting wereldwijde fiscale transparantie is structureel.